НДС
При реорганизации организаций и применения правопреемником спецрежимов предусмотрено восстановление правопреемником сумм НДС по ТМЦ, полученным при реорганизации, ранее принятых к вычету реорганизованной организацией, в случае их дальнейшего использования правопреемником для осуществления операций, не облагаемых НДС в связи с переходом на спецрежим.
НДФЛ
Сократили сроки сдачи 2-НДФЛ и 6-НДФЛ до 1 марта. Ранее это было 1 апреля.
Сократили порог численности, когда можно отчитываться по НДФЛ на бумаге. Сейчас налоговые агенты с численность до 25 человек, могут сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ на бумаге. Право на бумажные отчеты оставят только тем, у кого численность не более 10 человек.
В некоторых ситуациях компании должны будут платить НДФЛ на свой счет. Если агент не удержал налог, хотя должен был, и налоговики этот факт обнаружили, то физическое лицо материально не пострадает — НДФЛ будет платить налоговый агент за счет собственных средств. То есть доносить на работодателя станет безопасно ведь платить НДФЛ с серой зарплаты работникам не придется.
Для фирм с «обособками» упростили учет по НДФЛ. Организации, имеющие несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, будут вправе перечислять НДФЛ в бюджет по месту нахождения одного из таких обособленных подразделений, либо по месту нахождения организации.
Статья по теме: Путин освободил несколько категорий россиян от уплаты НДФЛ >>
Налог на прибыль
Продлили действующие правила переноса убытка. По действующим с 2017 по 2020 год правилам, налоговая база за текущий период не может быть уменьшена на сумму убытков прошлых лет более чем на 50%. Эту норму продлили еще на год – до 2021 года.
УСН
Расширили список видов деятельности для налоговых каникул при УСН. Сейчас ставка 0% по УСН для ИП может устанавливаться для предпринимательской деятельности в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Этот список дополнят. Туда включили услуги по предоставлению мест для временного проживания.
Патент
1. Патент можно будет купить на часть месяца. Можно будет получить патент на любое количество дней в течение календарного года. Но по-прежнему срок патента не может «перешагивать» через 1 января. С 1 января 2020 года нельзя применять патентную систему налогообложения при продаже некоторых товаров, подлежащих обязательной маркировке. К ним относятся лекарства, обувь, одежда, шубы и прочие изделия из натурального меха. Более того, одна единственная продажа такого товара приведет к утрате права применять патент.
2. От патента придется отказаться, если товар подлежит маркировке. С 1 января 2020 года нельзя применять патент при продаже некоторых товаров, подлежащих обязательной маркировке. К ним относятся лекарства, обувь, одежда, шубы и прочие изделия из натурального меха. Одна единственная продажа такого товара приведет к утрате права применять патент.
3. Местные власти смогут ограничивать применение патента. Им дается право ограничивать применение патента в зависимости от количества транспортных средств, сдаваемых площадей, объектов торговли и пр.
4. Устранили двоякую трактовку по расчету численности сотрудников при патенте. Сотрудники, задействованные в деятельности, облагаемой в рамках другого режима (например, УСН или ЕНВД), при подсчете лимита численности на патенте учитываться не будут.
ЕНВД
Продавцов обуви и одежды лишили права применять вмененку. Вмененщикам запретили продавать некоторые товары, подлежащие обязательной маркировке. Под запрет попали лекарства, обувные товары и предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха.
Налог на имущество
Рассчитывать налог от кадастровой стоимости придется по любой недвижимости. Неожиданная и не очень понятная поправка внесена в статью 378.2. Она обязывает облагать налогом от кадастровой стоимости абсолютно всю недвижимость, если у неё определена кадастровая стоимость, даже если её нет в региональном перечне. В чем же будет смысл этих перечней при таких условиях, совершенно непонятно.
Земельный налог
Для организаций установили единый срок уплаты земельного налога. Организации будут уплачивать земельный налог в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть теперь срок уплаты годового налога установили на федеральном уровне.
Торговый сбор
Прописали правила, регулирующие уплату торгового сбора в рамках посреднических договоров. Установлено, что при договоре комиссии сбор платит комиссионер. При агентском договоре все зависит от того, от чьего имени действует агент.
