В условиях постоянных изменений в налоговом законодательстве важно оставаться в курсе всех нововведений и требований.
В этом интервью мы обсудим актуальные вопросы, касающиеся отчета 6-НДФЛ на 2025 год, с Эльвирой Митюковой — финансовым экспертом и руководителем аудиторской компании "Академия успешного бизнеса". Она поделится своим мнением о новых правилах, сроках сдачи отчетности и возможных штрафах.
Какие основные изменения в заполнении формы 6-НДФЛ ожидаются в 2025 году?
В 2025 году форма 6-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@, останется прежней. ФНС сообщила, что новая форма не требуется, так как действующая полностью подходит для применения новой пятиступенчатой шкалы ставок по НДФЛ. Вместо изменения формы были добавлены новые коды для обозначения налога в зависимости от ставки. Например, для налога по ставке 13% используется код 182 101 02010 01 1000 110, а для ставки 20% — код 182 101 02160 01 0000 110 (приказ Минфина от 13.11.2024 № 165н).
Кто обязан сдавать отчет 6-НДФЛ и когда это нужно сделать?
Обязанность по сдаче отчета 6-НДФЛ возникает у всех организаций и индивидуальных предпринимателей с работниками, которые являются налоговыми агентами. Сроки сдачи определены пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ. Расчеты за I квартал, полугодие и девять месяцев необходимо сдавать не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Годовой расчет должен представляться до 1 марта года, следующего за отчетным. Например, за 2024 год отчет нужно было сдать до 25 февраля 2025 года, а за I квартал 2025 года — до 25 апреля 2025 года.
Что делать, если в отчетном периоде не было начислений и выплат? Нужно ли подавать нулевой отчет?
Если вашим сотрудникам не начислялась и не выплачивалась зарплата, матпомощь или вознаграждения, подавать нулевой отчет 6-НДФЛ не нужно. Однако, чтобы избежать возможных штрафов и блокировки расчетного счета, рекомендуется письменно уведомить налоговую о том, что вы не являетесь налоговым агентом в отчетном периоде. Альтернативой может быть подача нулевого отчета, который налоговая также примет. Важно помнить, что отчет формируется нарастающим итогом, поэтому если была хотя бы одна выплата в первом квартале, в третьем квартале уже не может быть нулевой отчетности.
Какие штрафы могут быть наложены за просрочку сдачи отчета 6-НДФЛ?
Штрафы за просрочку установлены в пункте 1.2 статьи 126 НК РФ. За каждый месяц просрочки налоговый агент должен уплатить 1 000 рублей, вне зависимости от периода в году. Если налоговая не дожидается результатов камеральной проверки, штраф может быть назначен в течение 10 рабочих дней с начала просрочки. Также, если отчет не сдан более чем на 20 дней, налоговая может заблокировать банковские счета. Ответственные работники могут быть оштрафованы на сумму от 300 до 500 рублей.
Каковы последствия за ошибки в отчете 6-НДФЛ?
Если отчет сдан вовремя, но с ошибками, за каждый "испорченный" отчет предусмотрен штраф в размере 500 рублей. Однако, если ошибка будет исправлена до назначения штрафа, то налоговая может не наложить санкции. Также налоговые инспекторы могут учесть смягчающие обстоятельства, если ошибка не привела к занижению налога или нарушению прав физических лиц.
Какой формат представления отчета 6-НДФЛ?
Форма 6-НДФЛ представляется в налоговую инспекцию по месту учета. Это можно сделать в электронном виде через интернет. Только те налоговые агенты, у которых численность лиц, получавших доходы, не превышала 10 человек, имеют право сдавать отчет на бумажном носителе.
Информация о 6-НДФЛ в 2025 году является важной для всех налоговых агентов. С учетом новых ставок по НДФЛ и изменений в правилах подачи отчетности, соблюдение сроков и правильное заполнение формы станет залогом успешной работы. Мы благодарим Эльвиру Митюкову за ценные советы и рекомендации, которые помогут бухгалтерам и предпринимателям избежать распространенных ошибок и проблем с налоговыми органами.
