Якутск: все новации 2025 г. в учете и налогах строительных организаций! Отчетность застройщиков и подрядчиков. Кассовые чеки в строительстве и контроль персональных данных

Специальные вопросы курса - налоговая реформа 2025 г. и ФСБУ 4/2023 в деятельности строительных компаний.

А именно:

• Как учесть в работе все изменения по налогу на прибыль, НДС, УСН и НДФЛ застройщикам и генподрядчикам;
• Когда застройщику выгодно применять УСН. И как законно оптимизировать налог на прибыль с экономии в 2025 г.;
• Строительные холдинги нового поколения: безопасные и выгодные в свете изменений 2025 г. Новая судебная практика по вопросам дробления в строительстве;
• Строительство по ДДУ и ИЖС: глобальные изменения 2025 г. в вопросах НДС и применении счетов эскроу;
• Ежеквартальная и годовая бухгалтерская отчетность застройщиков в 2025 г. по новым правилам ФСБУ 4/2023.

1 ДЕНЬ: АНТИКРИЗИС И НОВОЕ В ЗАКОНЕ № 214-ФЗ

Меры господдержки и изменения законов в сфере строительства в 2025 г.:

- Как продавать в 2025 г.: ДДУ, договоры купли-продажи, рассрочка, лизинг;
- Какими средствами застройщикам субсидировать льготные кредиты;
- Досрочное раскрытие счетов эскроу в 2025 г.: миф или реальность;
- Изменения в порядке уплаты налогов и составления отчетности строительных организаций в 2025 г.

Инвестиционный договор и договор долевого участия:

- Договоры долевого участи и инвестиционные договоры в 2025 г. (в свете изменений Федерального закона № 214-ФЗ и Постановления Пленума ВАС РФ от 11.07.2011 № 54);
- Переквалификация ДДУ и инвестконтрактов. Почему договоры бронирования и иные договоры с физлицами на строительство заключать опасно;
- Глобальные изменения для застройщиков и подрядчиков ИЖС в 2025 г.: счета эскроу и налоговые льготы по договорам подряда: основные отличия. Судебная практика;
- Варианты привлечения денежных средств от инвесторов и дольщиков: безнал и счета эскроу, зачеты. Свежая судебная практика 2025 г.;
- Можно ли и на каких условиях предоставлять рассрочку дольщику;
- Остаются ли целевые средства у застройщика со счетами эскроу? Принятые законы и планируемые изменения 2025 г. в налогообложении застройщиков;
- Опыт работы, собственные средства, займы и кредиты, разрешения на строительство, размещение информации и др. - касается ли это застройщиков со счетами эскроу;
- На что можно тратить деньги дольщиков и о чем обязательно нужно написать в договоре ДДУ;
- Членство в СРО: новые требования 2025 г. для застройщиков, техзаказчиков, генподрядчиков;
- Совмещение функций: заказчик-застройщик, застройщик-генподрядчик. Доначисление НДС и возможность потери права на УСН у застройщика в различных ситуациях.

Изменения в бухгалтерском учете застройщика:

- Учет строительства на счетах 08, 20 или 76. Как правильно вести бухгалтерский учет: как реализацию услуги с целевыми суммами или, как производство продукции;
- Долевое строительство. Почему застройщики должны по ФСБУ 5/2019 отражать стоимость дома в оборотных активах. Можно ли включать в стоимость строительства расходы на содержание застройщика;
- Строим для себя. Почему застройщик по ФСБУ 5/2019 учитывает стройматериалы и дебиторскую задолженность, как внеоборотные активы;
- Все о новом учете застройщика в 2025 г. Признание выручки и расходов в отчете о финансовых результатах и раскрытие информации в бухгалтерской отчетности;
- ФСБУ 4/2023: новые требования для застройщиков по квартальной и годовой отчетности. Полный состав форм промежуточной отчетности;
- Сложные вопросы составления отчетности. Почему стройку для дольщиков отражают в оборотных активах. Как отражать в 2025 г. в отчетности аренду земли;
- За счет каких средств нужно вести расходы на содержание застройщиков;
- Экономия в доходах застройщика. Каким образом и на какую дату ее считать, чтобы учесть все затраты на строительство;
- Актуальные свежие суды в пользу строительных компаний по вопросам налогообложения экономии.

Налоговая реформа 2025 г. для строительных организаций:

- Как отразилось повышение налога на прибыль и изменения по УСН, в т.ч. ввод обязательного НДС, на деятельности застройщика и генподрядчика в 2025 г.;
- Почему некоторым застройщикам с 2025 г. лучше применять упрощенную систему налогообложения;
- НДС-изменения в НК РФ для застройщиков и подрядчиков в 2025 г. При продаже каких апартаментов и машиномест можно не платить НДС;
- Как получить освобождение от уплаты НДС при строительстве ИЖС с 2025 г.;
- Спорные вопросы расчета НДС по договорам долевого участия, уступки, купли-продажи квартир и нежилых помещений (в т.ч. машино-мест, кладовок; ДДУ под магазины и пр.);
- Как вести раздельный учет НДС, чтобы не потерять право на вычет НДС;
- Новые требования для застройщиков в части вопросов оформления своих и сводных счетов-фактур;
- Обязателен ли журнал полученных и выставленных счетов-фактур застройщику. Когда этот журнал нужно сдавать в налоговую инспекцию;
- Схемы оптимизации НДС в строительстве в соответствии с законодательством, актуальные в 2025 г.


2 ДЕНЬ: ФОРМИРОВАНИЕ СТОИМОСТИ СТРОИТЕЛЬСТВА И РАСЧЕТ ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА

Сложные вопросы формирования стоимости строящегося объекта:

- Учет займов и кредитов в строительной деятельности. Можно ли в стоимость дома списывать проценты по проектному финансированию и целевым займам. Как отражать компенсацию неполученных доходов банка по льготному кредитованию;
- Расходы на благоустройство, строительство социальных объектов и иных обременений. В каких случаях эти расходы должны быть списаны за свой счет, а когда учтены за счет средств дольщиков (инвесторов) в стоимости строительства;
- Учет сетей в стоимости строительства и в расходах застройщика;
- Учет расходов на землю под строительство. Как считать земельный налог застройщику.
Нюансы заключения и учета договоров аренды земли;
- Расходы на расселение и снос ветхого жилья. Нюансы оформления отношений и списания трат в себестоимость строительства;
- Учет расходов на рекламу ДДУ. Как оформить рекламу недостроенного объекта, чтобы затраты на нее признали обоснованными. Можно ли пускать дольщиков ремонтировать недострой;
- Изменения в учете затрат на проектную документацию застройщика в свете ФСБУ 14/2022;
- Временные здания и сооружения – порядок учета и списания затрат в стоимость строительства;
- Расходы застройщика после ввода здания в эксплуатацию. Как их учесть при расчете экономии.

ПБУ 2/2008 в учете застройщика и подрядчика:

- Должны ли застройщики ОБЯЗАТЕЛЬНО применять ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда»;
- Как ПБУ 2/2008 позволяет показать застройщикам прибыль в отчетности;
- Практика применения ПБУ 2/2008 застройщиками и подрядными организациями. Доходы и расходы по прибыльным, убыточным и малозавершенным договорам;
- Этапы работ по договору и формам КС-2 и КС-3. Влияние документов на исчисление налога на прибыль и НДС;
- Новации в определении себестоимости строительства и доходов застройщиков по новым ФСБУ «Доходы» и «Расходы».

Учет доходов и расходов при совмещении и разделении функций застройщика:

- Совмещение и разделение функций: застройщик с функциями техзаказчика, генподрядчика и застройщик в «чистом виде». Практические примеры ведения учета и расчета налогов;
- Риски строительных холдингов, в которых отсутствует генподрядчик, либо он работает по агентскому договору;
- В каких случаях совмещение функций грозит руководству застройщика уголовной ответственностью. Почему опасно застройщику заключать договор напрямую с генподрядчиком;
- Риски застройщика, если он заключил договор с субподрядчиком, минуя генподрядчика;
- Особенности бухучета и налогообложения заказчика-застройщика. Если функции заказчика и застройщика разделены.

Бухгалтерская и налоговая отчетность застройщика

- Особенности составления бухгалтерской и налоговой отчетность застройщика в 2025 году: что необходимо учесть бухгалтеру в свете ФСБУ 5/2019, ФСБУ 26/2020 и других бухгалтерских стандартов;
- Как в 2025 г. составлять промежуточную и годовую бухгалтерскую отчетность застройщику после перехода на ФСБУ 4/2023;
- Отражение в декларации целевых средств по ДДУ и инвестконтрактам;
- Как в отчетности показать затраты на строительство и расчет экономии;
- Порядок заполнения ОДДС по средствам ДДУ с учетом специфики застройщика;
- Раскрытие бенефициара в пояснениях и проектной декларации;
- Нужно ли застройщику сдавать отчетность в Росфинмониторинг и Стройнадзор.


3 ДЕНЬ: ВСЕ НОВЫЕ РИСКИ 2025 Г.: СТРОИТЕЛЬНЫЕ ХОЛДИНГИ. ККТ. ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ

НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ И КОНТРООЛЬ В СТРОИТЕЛЬСТВЕ В 2025 Г.:

- Налоговая амнистия 2025 г. Риски дробления и применения УСН в строительных холдингах. Проблемы, если все компании на общем режиме тоже есть!
- Новое в раскрытие налоговых строительных схем: когда в группе компаний несколько застройщиков; когда есть свой застройщик, генподрядчик и техзаказчик; когда продажи проходят через своего дольщика и др.;
- Самозанятые в строительстве в 2025 г.;
- Изменения 2025 г. в расчете плана по налоговой проверке строительного бизнеса. «Безопасная» налоговая нагрузка застройщика, генподрядчика, субподрядчиков;
- Какие действия предпринять, чтобы доказать легальность бизнеса до и после проверки.
- Даете скидки на квартиры и парковки – экономьте хотя бы на налогах;
- Риски по НДС, вытекающие из договоров бронирования и предварительной купли-продажи недвижимости;
- Схемы планирования НДС в строительстве. Можно ли продавать помещения через ИП на УСН, риски и изменения 2025 г.

ККТ В СТРОИТЕЛЬСТВЕ:

- Все изменения по ККТ для застройщиков. Новые правила 2025 г.;
- Почему отсутствие кассовых аппаратов и чеков ККТ у застройщика может обернуться миллиардными штрафами в 2025 г.;
- Надо ли пробивать кассовые чеки при продаже квартир по ДДУ и договорам купли-продажи;
- Нужны ли кассовые чеки при приобретении квартир у физлиц под снос;
- Порядок оформления кассовых чеков на конкретных примерах при продаже квартир в счет предоплаты, с рассрочкой платежа и сотрудникам в счет заработной платы.

ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ ДОЛЬЩИКОВ – ИЗМЕНЕНИЯ 2025 Г.:

- С 30 мая 2025 г. введены штрафы в % от оборота в сумме до 500 млн. руб. за утечку персональных данных;
- Увеличены штрафы за неподачу уведомлений в Роскомнадзор до 3 млн. руб.;
- В каких случаях за обработку персональных данных дольщиков может быть наложен на бухгалтера многомиллионный штраф, а когда введена уголовная ответственность;
- Новый перечень индикаторов риска нарушений, который используется для контроля за обработкой персональных данных.
- Что относится к персональным данным дольщиков и покупателей квартир. Какие документы организация должна иметь по персональным данным. Как правильно составить положение по защите персональных данных;
- Как работать с персональными данными, чтобы не оштрафовали. Назначение ответственного лица;
- Новый порядок уведомления Роскомнадзора об обработке персональных данных в 2025 г.;
- В каких случаях и где допустимо хранение персональных данных. Когда можно и нужно передавать персональные данные третьим лицам.
- Порядок оформления всех типов согласий на обработку персональных данных;
- Как уничтожать персональные данные по правилам 2025 г.