С 27 апреля 2020 года выплаты наличных денег можно производить только из средств, поступивших в кассу с банковского счета. Это правило касается всех организаций и ИП как при расчетах между собой, так и при расчетах организаций и ИП с физлицами. Исключение отмечено в пункте 1 указания ЦБ от 09.12.2019 № 5348-У – закрытый перечень операций, на которые которые разрешено выплачивать деньги из кассы минуя расчетный счет.
Прежнее указание запрещало расчеты без зачисления на счет только по договорам аренды недвижимости, по выдаче и возврату займов, по операциям с ценными бумагами и по деятельности в области азартных игр.
Прочие поступления кроме выручки можно было расходовать на любые цели кроме указанных расчетов.
Организации и ИП вправе расходовать напрямую из кассы на определенные цели наличные деньги, поступившие от:
реализации товаров, работ, услуг;
выплат по договорам займов, возврата основного долга, процентов, штрафов и пени по договорам займов – если участником расчетов является МФО, ломбард, сельскохозяйственный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив;
поступлений от паевых взносов – если участником расчетов является сельскохозяйственный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив.
Перечень разрешенных выплат из кассы смотрите в таблице:
| Участник расчетов | Куда можно расходовать | Лимит выплаты | Основание |
|---|---|---|---|
| Организации и ИП | Выплата зарплаты
Социальные выплаты; Оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг Выдача денег под отчет сотрудникам, в том числе командировочные Возврат денег, если покупатель отказался от товара или услуги, которые оплатил наличными Компенсация расходов сотрудникам, которые оплатили страховку наличными Выплата наличных при ведении операций банковского платежного агента или субагента Выплаты на личные нужды предпринимателя Выплата страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физлицам, которые ранее уплатили страховые премии наличными |
Без ограничений, за исключением расчетов между организациями и ИП. Например, оплата товаров, работ, услуг от имени организации (ИП) через подотчетное лицо. В этом случае действует лимит
Наличные деньги, принятые от граждан в оплату другим лицам, в полном объеме сдавайте в банк. Например, при посреднических договорах, оплате услуг мобильных операторов или комиссионной торговле |
абз. 3-9 п. 1, п. 4 указания ЦБ от 09.12.2019 № 5348-У |
| МФО, ломбарды | Выдача займов
Возврат привлеченных займов Уплата процентов, неустоек, штрафов, пеней по привлеченным займам |
В пределах лимита (см. размер лимита) | абз. 10 п. 1 указания ЦБ от 09.12.2019 № 5348-У |
| Кредитный потребительский кооператив
Сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив |
Выдача займов
Возврат привлеченных займов или средств по договорам передачи личных сбережений Уплата процентов, неустоек, штрафов, пеней по привлеченным займам, по договорам передачи личных сбережений Выплата сумм паенакоплений |
В пределах лимита (см. размер лимита) | абз. 11 п. 1 указания ЦБ от 09.12.2019 № 5348-У |
